Steuern im Glücksspiel: Was müssen Anbieter und Spieler bezahlen?

Der Glücksspielmarkt in Deutschland gleicht einem dichten Netz aus Regeln, Abgaben und staatlichen Zuständigkeiten. Anbieter von Glücksspielen, egal ob mit blinkenden Automaten in der Spielothek oder als Online Spielhalle, müssen nicht nur an Spielerschutz und Lizenzen denken. 

Auch das Finanzamt spielt eine aktive Rolle und für Spielerinnen und Spieler gibt es dabei zunächst eine beruhigende Nachricht, denn meist bleibt der Gewinn komplett unangetastet. Bei genauerem Hinsehen zeigt sich aber, wie verzweigt und teilweise widersprüchlich das ganze System funktioniert. 

Auf der Seite der Anbieter wird es besonders kompliziert, und zwar auf eine Weise, die mitunter für verständnisloses Stirnrunzeln sorgt. Hinter dem nüchternen Begriff Glücksspielsteuer verbirgt sich eine Realität, in der Zahlen genauso stark wirken wie Zufälle.

Was der Staat sich vom Spieltisch holt – eine Übersicht über zentrale Steuerarten

Im deutschen Glücksspielwesen existiert keine einfache, allgemeingültige Steuer. Vielmehr trifft man auf ein verzweigtes Konstrukt aus bundesweiten und regionalen Abgaben. In der digitalen Welt hat sich die sogenannte Wettsteuer etabliert. Seit Sommer 2021 fließt bei jedem Einsatz bei Online-Angeboten ein Anteil von 5,3 Prozent in die Staatskasse. 

Die Anbieter führen diese Steuer ab, ziehen sie jedoch aus dem Spielvolumen ab. Dadurch verringert sich automatisch die mögliche Auszahlung für die Spielenden. Was sich im Gesetzestext trocken liest, hat in der Praxis spürbare Folgen für alle Beteiligten.

Für landbasierte Spielbanken gelten andere Regeln. Hier wird eine sogenannte Spielbankabgabe erhoben. Sie bemisst sich nach dem Bruttospielertrag, also jenem Betrag, der übrig bleibt, nachdem alle Gewinne ausgezahlt wurden. 

Das Geld fließt direkt an die Bundesländer, die es in ihren Haushalten verbuchen. Vorgesehen ist häufig eine Zweckbindung für soziale oder kulturelle Projekte. In der Realität verliert sich diese Verbindung allerdings oft im Ungefähren. Der noble Anspruch, Glücksspiel zugunsten des Gemeinwohls zu besteuern, gerät damit leicht ins Wanken.

Unterschiedliche Steuern nach Region

In den Städten und Gemeinden greifen zusätzliche Regelungen. Die Vergnügungssteuer betrifft vorrangig Betreiber von Spielautomaten. Sie wird entweder pauschal pro Gerät oder prozentual vom Umsatz berechnet und da jede Kommune ihre eigenen Sätze festlegt, variiert die Belastung stark. 

In manchen Großstädten liegt sie bei über 20 Prozent, kleinere Städte zeigen sich oft zurückhaltender. Der eigentliche Zweck dieser Steuer liegt in der Lenkung des Angebots, aber in der Praxis führt sie jedoch häufig zu einer heimlichen Kostenverlagerung, bei der die Spieler am Ende die Zeche zahlen.

Das ist noch längst nicht alles, denn Glücksspielanbieter müssen auch die klassischen Steuerarten bedienen, wie man sie aus dem Unternehmensalltag kennt. Dazu gehören Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Gewerbesteuer, abhängig von der jeweiligen Rechtsform. Wer glaubt, dass in dieser Branche das Geld wie von selbst sprudelt, verkennt die Vielzahl an finanziellen Verpflichtungen, die im Hintergrund lauern. Zwischen regulierten Märkten, Lizenzgebühren und Steuerabzügen bleibt vom Bruttogewinn mitunter erstaunlich wenig übrig.

Warum ausgerechnet der Einsatz zur Steuer herangezogen wird und nicht der Gewinn

Zunächst mag es einleuchtend wirken, dass der Staat bei Online-Glücksspielen eine einfache Regelung getroffen hat. Bei genauerer Betrachtung zeigt sich jedoch eine Besonderheit, die für Stirnrunzeln sorgt. Versteuert wird nämlich nicht das, was Anbieter tatsächlich verdienen. Stattdessen richtet sich die Steuer nach dem Einsatz der Spielenden, unabhängig davon, ob ein Gewinn erzielt wird oder nicht. 

Auch bei Verlusten bleibt der Steuerbetrag bestehen. Diese Praxis trifft besonders Anbieter mit knappen Budgets hart. Es entsteht eine paradoxe Situation, in der bereits das bloße Anbieten des Spiels steuerlich belastet wird, noch bevor ein Euro verdient wurde.

Das führt zu einer klaren Benachteiligung von kleineren oder neuen Marktteilnehmern. Denn große Anbieter mit solider Kapitalbasis können Schwankungen besser ausgleichen. So entsteht ein Marktumfeld, das weniger auf Wettbewerb und Vielfalt setzt, sondern eher auf Kapitalstärke. Wer wenig Puffer hat, riskiert bei schwacher Umsatzlage schnell die wirtschaftliche Grundlage. Der steuerliche Rahmen begünstigt nicht das bessere Angebot, sondern das stabilere Konto.

Für viele Anbieter beginnt dadurch ein Balanceakt. Sie stehen unter dem Druck, trotz hoher Abgaben attraktiv zu bleiben. Das gelingt häufig nur durch Einsparungen an anderer Stelle. Belohnungen für Spielende werden zurückgefahren, Auszahlungsquoten angepasst und die Folge ist, dass die Plattform unattraktiver wirkt, was Nutzer wiederum zu Anbietern außerhalb der deutschen Lizenzlandschaft treiben kann. Wenn legale Angebote an Reiz verlieren, gewinnt der Schwarzmarkt an Boden. 

Wie illegales Glücksspiel außerhalb des Internets abläuft, zeigt das folgende Video:

Spieler kommen oft steuerfrei davon, jedoch nicht immer

Wenn man Glück hat und gewinnt, darf man in den meisten Fällen den vollen Betrag behalten. Steuerfrei. Dieses Privileg beruht auf der Einschätzung, dass es sich bei Glücksspielen nicht um eine Tätigkeit zur Einkommensgenerierung handelt. Solange keine systematische Gewinnerzielung vorliegt, bleibt das Finanzamt außen vor. 

Ob beim Lottogewinn, einem erfolgreichen Abend im Online-Casino oder einer Sportwette mit Treffer, der Gewinn gehört dem Spielenden allein. Damit hebt sich Deutschland deutlich von Ländern wie den USA ab, wo der Staat bei jedem größeren Gewinn automatisch die Hand aufhält.

Glücksspiel keine Beschäftigung

Grundlage dieser Regelung ist die Einordnung des Glücksspiels als Freizeitbeschäftigung. Aus steuerlicher Sicht gilt, dass wenn nicht gezielt, regelmäßig und mit Gewinnerwartung gehandelt wird, wird auch kein steuerpflichtiges Einkommen erzielt. Diese Einschätzung bewahrt vor unnötigem Verwaltungsaufwand und schützt Gelegenheitsgewinner vor bürokratischer Überforderung. Für viele ist das ein seltener Lichtblick in einem sonst recht komplizierten System.

Doch es gibt Fälle, in denen das Finanzamt genauer hinsieht. Wer etwa regelmäßig Pokerturniere spielt, Gewinne erzielt und dabei systematisch vorgeht, weckt schnell das Interesse der Behörden. In solchen Fällen kann eine gewerbliche Tätigkeit unterstellt werden. Die Folge wären nicht nur Steuern auf den Gewinn, sondern auch Pflichten wie Buchführung und Vorauszahlungen. So rückt der Freizeitspieler plötzlich in den Fokus der steuerlichen Aufmerksamkeit und damit endet der steuerfreie Traum vom Nebenverdienst abrupt.

Wie unterschiedlich Kommunen und Länder an Glücksspiel mitverdienen

 Ein Blick auf die regionale Ebene zeigt, wie uneinheitlich die Besteuerung im Glücksspielbereich gehandhabt wird. Die Vergnügungssteuer ist dafür ein prägnantes Beispiel. Jede Stadt legt ihren eigenen Satz fest, sodass Anbieter gut beraten sind, sich steuerlich günstige Standorte zu suchen. In Metropolen ist die Abgabe häufig besonders hoch. Kleinere Gemeinden nutzen die Steuer dagegen eher als Einnahmequelle, ohne damit aktiv zu steuern. So entsteht ein wirtschaftliches Gefälle, das sich auf das Angebot an Automaten und Spielhallen deutlich auswirkt.

Auch bei der Spielbankabgabe ist kein einheitlicher Kurs erkennbar. Die Bundesländer regeln diese Abgabe eigenständig, oft gestaffelt nach Höhe des Bruttospielertrags. Diese Einnahmen sollen, laut Gesetzestext, sozialen und kulturellen Zwecken zugutekommen, doch der Weg des Geldes bleibt in vielen Fällen unklar. Transparente Auswertungen zur Verwendung sucht man vergebens. Damit wächst das Unbehagen darüber, ob das System tatsächlich dem Gemeinwohl dient oder einfach zusätzliche Mittel für die Haushalte generiert.

Der Unterschied zwischen digitalen und stationären Angeboten macht sich hier besonders bemerkbar. Online-Plattformen zahlen die Einsatzsteuer, stationäre Spielstätten kämpfen mit kommunalen Abgaben und Betriebskosten. Die eine Seite zahlt für jeden Klick, die andere für jedes Gerät. Diese Asymmetrie führt zu Diskussionen innerhalb der Branche. Nicht wenige fordern eine Reform, die gleiche Bedingungen für alle schafft, unabhängig vom Vertriebsweg.

Wohin die Einnahmen fließen und was daraus gemacht wird

Trotz aller Komplexität bleibt eine Frage zentral: Was passiert mit den Steuermillionen aus dem Glücksspielsektor? Laut offiziellen Angaben fließt ein Teil in Präventionsprojekte, Beratungsangebote und den Kulturbereich. 

Die Idee dahinter klingt vernünftig. Schließlich entstehen durch Glücksspiele auch gesellschaftliche Kosten. Wenn ein kleiner Teil der Gewinne für deren Bewältigung eingesetzt wird, lässt sich das moralisch vertreten.

Allerdings mangelt es an Nachvollziehbarkeit. Konkrete Berichte über den Einsatz der Mittel sind rar. Häufig verschwinden die Gelder im allgemeinen Haushalt. Was dann genau finanziert wird, bleibt offen. Kritiker bemängeln diese Intransparenz schon seit Jahren. Denn ohne klare Zweckbindung wirkt jede moralische Begründung für hohe Steuern wie ein Lippenbekenntnis.

Diese mangelnde Kontrolle untergräbt das Vertrauen in das System. Wer einerseits strenge Regeln aufstellt, andererseits aber nicht offenlegt, wie das Geld verwendet wird, gerät schnell in Erklärungsnot. Eine glaubwürdige Regulierung braucht auch klare Verantwortung. Sonst verliert der legale Glücksspielmarkt an Legitimität, nicht wegen der Anbieter, sondern wegen der Verwaltung.

Spieltrieb und Staatskasse – ein System voller Reibungspunkte

Wer sich näher mit den steuerlichen Aspekten im Glücksspiel beschäftigt, erkennt schnell die Brüche im System. Auf der einen Seite bleiben die Gewinne der Spielenden in der Regel unbesteuert und auf der anderen Seite leiden Anbieter unter einer Vielzahl an Abgaben, die je nach Spielform, Region und Plattform stark variieren. Ein durchdachtes Gesamtkonzept ist schwer erkennbar, stattdessen entsteht der Eindruck eines Flickenteppichs, in dem wirtschaftliche Realität und politische Zielsetzung nur selten harmonieren. 

Daher werden die folgenden Forderungen lauter, um die Besteuerung des Glücksspiels fairer zu machen:

• Besteuerung nach Gewinn, nicht nach Einsatz: Anbieter sollen auf das versteuern, was sie wirklich verdienen – nicht auf jede Spielrunde.
• Faire Regeln für alle: Online-Casinos und Spielhallen brauchen gleiche steuerliche Bedingungen.
• Kleine Anbieter entlasten: Der Markt darf nicht nur für die Großen funktionieren.
• Spielerschutz statt Sparzwang: Hohe Steuern dürfen nicht dazu führen, dass Anbieter an Auszahlungsquoten oder Sicherheit sparen.
• Einnahmen offenlegen: Glücksspielsteuern müssen dort landen, wo sie gebraucht werden – sichtbar und nachvollziehbar.
• Weniger Steuerchaos: Einheitliche Regeln statt kleinteiliger Flickenteppich aus Stadt- und Ländersätzen.
• Legale Angebote stärken: Wer sich an die Regeln hält, soll nicht schlechter dastehen als Anbieter im Graubereich.

Vor allem die Besteuerung auf Einsatzhöhe sticht heraus. Diese Praxis schafft ein Ungleichgewicht, das kleinere Anbieter besonders stark trifft. Dadurch wird nicht nur der Markt verzerrt. Auch der Spielerschutz gerät unter Druck, wenn sich wirtschaftliche Engpässe auf das Angebot auswirken. Es braucht daher dringend eine Debatte über gerechtere Modelle.

Eine Steuer auf den Bruttospielertrag könnte die Lösung sein. Sie würde die tatsächliche Ertragslage der Anbieter berücksichtigen und eine faire Belastung ermöglichen. Gleichzeitig müsste die Verwendung der Mittel deutlich transparenter gestaltet werden. Denn nur so lässt sich das Vertrauen in ein System wiederherstellen, das bisher mehr Fragen aufwirft als Antworten liefert.